2023年六安市高新技術(shù)企業(yè)認定條件標(biāo)準和財務(wù)研發(fā)費用知識點

2023年六安市高新技術(shù)企業(yè)申報已經(jīng)開始，小編就來述說六安市高新技術(shù)企業(yè)認定條件標(biāo)準和財務(wù)研發(fā)費用知識點，如果你想要申報高企，可以咨詢小編輔導(dǎo)申報。

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六安市高新技術(shù)企業(yè)申報條件

（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上

（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1. 近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2. 近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3. 近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價分數(shù)70分以上；

（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

六安市高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)研發(fā)費用知識點

一、優(yōu)化賬務(wù)

1、八大費用

人員人工、直接投入、折舊與長期待攤費、無形資產(chǎn)攤銷、設(shè)計費、裝備與調(diào)試費、委外研發(fā)費、其他費用。

2、研發(fā)部門

研發(fā)部+N個參與研發(fā)活動的其他部門

3、研發(fā)階段 （以傳統(tǒng)制造業(yè)為例）

PH1項目風(fēng)險評估（市場機會/利潤）

PH2新品開發(fā)設(shè)計（3D模型/實效分析）

PH3制造工藝設(shè)計（模具/組裝設(shè)備）

PH4小批量試產(chǎn)（尺寸檢驗/樣品確認）

PH5中批量驗證（穩(wěn)定性/良品率/安全測試）

根據(jù)企業(yè)不同的核算基礎(chǔ)，選擇合適的方法

4、專賬

采用財務(wù)軟件核算

研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表

利潤表-管理費用-研發(fā)費用

納稅申報表

項目可追溯

5、輔助賬

項目分配輔助核算

分散于不同成本中心

采集范圍含生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用等

二、控制風(fēng)險

高企核查重點關(guān)注事項：

1、研發(fā)活動未留下計劃、執(zhí)行和結(jié)果記錄。

2、近三年財務(wù)賬及報表研發(fā)費用均為0。

3、稅務(wù)申報系統(tǒng)中研發(fā)費用和高薪收入均為0。

4、科技人員無研發(fā)相關(guān)的專業(yè)學(xué)歷。

5、科技人員平均工資偏離合理水平。

6、缺乏必要的研發(fā)場地及研發(fā)設(shè)備。

7、凈資產(chǎn)及流動資金明顯不足。

8、納稅總額低于各級政府給予的高企補貼額度。

9、實際生產(chǎn)經(jīng)營或研發(fā)場所不在本地。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理

企業(yè)享受加計扣除，必須做到以下幾點：

1、同時從事或用于非研發(fā)活動的人員和儀器設(shè)備，應(yīng)做好必要記錄，將費用按實際工時占比等合理方法分配。

2、進行多項研發(fā)活動，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集。

3、其他費用實際發(fā)生數(shù)小于單個研發(fā)項目限額10%。

4、研發(fā)費用應(yīng)扣減特殊收入，包括當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等。

5、研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用，不得包括直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的部分。

6、取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費用。

研發(fā)費用中研發(fā)領(lǐng)料可以全部加計扣除嗎？

1、研發(fā)領(lǐng)料一般發(fā)生情形

沒有生產(chǎn)訂單時，為了測試是否達到研發(fā)項目既定目標(biāo)，進行的中間試驗、產(chǎn)品試制；有生產(chǎn)訂單時，為了保證整批訂單生產(chǎn)質(zhì)量，在量產(chǎn)之前，先進行小批量的產(chǎn)品試制。

2、研發(fā)領(lǐng)料在研發(fā)項目發(fā)生的階段

一般來說，研發(fā)階段可以分為以下五個階段：市場調(diào)研與設(shè)計——立項——實驗室——小試——中試階段

在后三個階段，有可能根據(jù)研發(fā)目標(biāo)，會領(lǐng)用材料進行測試等，從而形成研發(fā)材料。

3、財務(wù)應(yīng)該如何處理

領(lǐng)料時，借記研發(fā)費用；

銷售產(chǎn)品時，貸記營業(yè)收入，不應(yīng)該將其沖減研發(fā)費用。

4、研發(fā)領(lǐng)用原材料后，如果繼續(xù)跟蹤原材料，結(jié)果有三種可能

A：直接消耗至沒有價值，未形成B/C

可以加計扣除。

B：形成的下腳料、殘次品、中間試制品

可以加計扣除下腳料、殘次品、中間試制品，未產(chǎn)生收入時，要扣減，不足扣減的，允許加計扣除的研發(fā)費用按零計算。

C：形成產(chǎn)品或作為組成部分形成產(chǎn)品

本年度已對外銷售，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除。

本年度未對外銷售，有兩種選擇：

（1）本年度先可以加計扣除，后續(xù)年度銷售時，再沖減銷售年度可加計扣除研發(fā)費用，不足沖減，無限期向下一年遞延；

（2）由于未來年度一定會產(chǎn)生銷售，因此本年度直接放棄加計扣除。

關(guān)于六安市高新技術(shù)企業(yè)申報，有什么不明白的地方，可以直接咨詢小編了解。

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