安徽省項(xiàng)目申報(bào)通知
關(guān)于安徽省進(jìn)一步加大稅收政策落實(shí)力度助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤(pán)若干措施的通知
為深入貫徹落實(shí)關(guān)于“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要指示精神和國(guó)務(wù)院扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施及省政府關(guān)于穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施方案,充分發(fā)揮稅收職能作用,更好服務(wù)安徽經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展,特制定以下措施:
安徽省稅收減免、稅收優(yōu)惠政策免費(fèi)咨詢:
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一、助力市場(chǎng)主體紓困解難
(一)擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍。將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶,下同),并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。將制造業(yè)等六大行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍,擴(kuò)大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”企業(yè)(含個(gè)體工商戶)。
(二)延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)政策。對(duì)符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)(含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶),在繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)基礎(chǔ)上,延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi):在依法辦理納稅申報(bào)后,制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%,制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費(fèi),延緩的期限為6個(gè)月。
(三)落實(shí)促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策,執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2022年12月31日。2022年暫停鐵路、航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅,免征輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租汽車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)等公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅。
(四)落實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
(五)落實(shí)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策。自2022年1月1日至2024年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
(六)落實(shí)“六稅兩費(fèi)”減免政策。2022年1月1日至2024年12月31日,我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
(七)延續(xù)降低六類(lèi)車(chē)輛車(chē)船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)政策。自2022年1月1日起,我省繼續(xù)執(zhí)行降低部分車(chē)輛車(chē)船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的政策,將貨車(chē)、掛車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)、輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)、摩托車(chē)和1.0升(含)以下的乘用車(chē)的車(chē)輛車(chē)船稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)降至法定最低標(biāo)準(zhǔn)。
(八)落實(shí)緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策。對(duì)餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)以及農(nóng)副食品加工業(yè)、紡織業(yè)、紡織服裝等17個(gè)困難行業(yè)所屬困難企業(yè),可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分,其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2022年年底;工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)施緩繳期限到2023年6月底,企業(yè)申請(qǐng)緩繳期限不超過(guò)1年。受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難、處于虧損的中小微企業(yè)可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分,實(shí)施期限到2022年底。緩繳期間免收滯納金。建立緩繳企業(yè)“白名單”,對(duì)納入“白名單”企業(yè)實(shí)行網(wǎng)上“即申即享”,直接在網(wǎng)上申請(qǐng)享受緩繳政策。
(九)減征地方水利建設(shè)基金。2022年1月1日至2022年12月31日,向中小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶)征收的地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費(fèi)率的90%征收。
(十)減征水土保持補(bǔ)償費(fèi)。2022年4月7日至2023年12月31日取得水土保持方案行政許可的一般性生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目和開(kāi)采礦產(chǎn)資源的生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目(建設(shè)期)以及取土、挖砂(河道采砂除外)、采石以及燒制磚、瓦、瓷、石灰和排放廢棄土、石、渣的生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng),水土保持補(bǔ)償費(fèi)按照現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80%收取;對(duì)開(kāi)采礦產(chǎn)資源的生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)采期處于執(zhí)行期內(nèi)的,水土保持補(bǔ)償費(fèi)按照現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80%收取。
二、促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)蓬勃發(fā)展
(十一)延長(zhǎng)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限。將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日:對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
(十二)進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例??萍夹椭行∑髽I(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2022年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2022年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
(十三)延長(zhǎng)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。將支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日,將扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
三、促進(jìn)居民消費(fèi)恢復(fù)升級(jí)
(十四)落實(shí)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。全面落實(shí)3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用定額扣除等個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策,減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān),增加城鄉(xiāng)居民收入,促進(jìn)消費(fèi)持續(xù)恢復(fù)和升級(jí)。
(十五)減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅。對(duì)購(gòu)置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車(chē)價(jià)格(不含增值稅)不超過(guò)30萬(wàn)元的2.0升及以下排量乘用車(chē),減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅。
(十六)免征快遞收派服務(wù)增值稅。自2022年5月1日至2022年12月31日,對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
四、推動(dòng)外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展
(十七)加快出口退稅辦理速度。簡(jiǎn)化出口退(免)稅申報(bào)手續(xù)和資料,推廣出口退(免)稅事項(xiàng)“非接觸”辦理。優(yōu)化出口退(免)稅備案單證管理,支持企業(yè)選擇數(shù)字化、影像化或紙質(zhì)化方式留存保管出口退(免)稅備案單證,為企業(yè)備案單證管理提供便利。推行出口退(免)稅實(shí)地核查“容缺辦理”,對(duì)符合條件的企業(yè)首次申報(bào)出口退(免)稅的,按規(guī)定在限額范圍內(nèi)先審核辦理退稅再進(jìn)行實(shí)地核查,提升退稅辦理速度。落實(shí)出口退(免)稅限期辦結(jié)要求,確保2022年正常出口退(免)稅平均辦理時(shí)間保持在5個(gè)工作日以內(nèi)。在規(guī)定期間內(nèi),將一、二類(lèi)出口企業(yè)正常出口退(免)稅平均辦理時(shí)間壓縮至3個(gè)工作日以內(nèi)。
(十八)持續(xù)提升跨境納稅人辦稅體驗(yàn)。優(yōu)化電子稅務(wù)局功能,升級(jí)非居民扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告套餐,實(shí)現(xiàn)境外投資者遞延繳納預(yù)提所得稅報(bào)告網(wǎng)上辦理,確保境外投資者方便、及時(shí)享受優(yōu)惠政策;提升網(wǎng)上辦稅體驗(yàn),2022年在電子稅務(wù)局移動(dòng)端實(shí)現(xiàn)扣繳稅款登記、扣繳義務(wù)人指定、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案及變更、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案等業(yè)務(wù)掌上辦理,進(jìn)一步方便跨境納稅人。
五、服務(wù)糧食能源安全保障
(十九)繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日:對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地,暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
(二十)延續(xù)執(zhí)行部分國(guó)家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策。自2022年1月1日至2023年12月31日,對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅;對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購(gòu)銷(xiāo)合同免征印花稅,對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收;對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
(二十一)落實(shí)燃煤發(fā)電企業(yè)增值稅留抵退稅政策。高度重視燃煤發(fā)電企業(yè)留抵退稅工作,密切部門(mén)間協(xié)作,加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo),及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)和稅收情況,重點(diǎn)做好購(gòu)買(mǎi)使用進(jìn)口煤炭的燃煤發(fā)電企業(yè)留抵退稅落實(shí)工作。對(duì)購(gòu)買(mǎi)使用進(jìn)口煤炭的燃煤發(fā)電企業(yè),符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào))規(guī)定的,在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步加快留抵退稅辦理進(jìn)度,規(guī)范高效便捷為其辦理留抵退稅。
六、持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境
(二十二)嚴(yán)格落實(shí)“十做到”“十嚴(yán)禁”。推動(dòng)安徽省優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境“十做到”“十嚴(yán)禁”落地落細(xì)。聚焦市場(chǎng)主體辦稅繳費(fèi)全過(guò)程,回應(yīng)企業(yè)群眾關(guān)切,確?!笆畟€(gè)做到”不折不扣落實(shí)到位;聚焦市場(chǎng)主體反映強(qiáng)烈的稅收營(yíng)商環(huán)境堵點(diǎn)、痛點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題,劃出“紅線”“底線”,明確一定不能做、做了要追責(zé)的“十條禁令”。
(二十三)建立健全網(wǎng)格化服務(wù)新機(jī)制。建立和完善稅費(fèi)網(wǎng)格化服務(wù)新機(jī)制,暢通征納雙方良性互動(dòng)渠道,補(bǔ)齊稅費(fèi)管理與服務(wù)鏈條,不斷提高納稅人繳費(fèi)人滿意度和遵從度,更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
(二十四)推動(dòng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。按照“凡是稅務(wù)部門(mén)能做到的不讓納稅人、繳費(fèi)人做,凡是省局能做到的,不讓基層做”的“兩做到兩不讓”工作要求,全面優(yōu)化辦稅流程,升級(jí)“金三”辦稅系統(tǒng)和電子稅務(wù)局,通過(guò)彈窗提醒、一鍵抵退、報(bào)退合一,計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成退稅申請(qǐng)表等功能,進(jìn)一步便利廣大納稅人、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)支持政策。
(二十五)服務(wù)企業(yè)供應(yīng)鏈查詢。積極運(yùn)用“全國(guó)納稅人供應(yīng)鏈查詢”功能,結(jié)合納稅人以往的開(kāi)票信息、受票信息、企業(yè)規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地,搜尋上下游企業(yè),盡可能精準(zhǔn)地為納稅人匹配相應(yīng)的供應(yīng)商和采購(gòu)商,精準(zhǔn)幫助企業(yè)供需對(duì)接。
(二十六)精簡(jiǎn)不動(dòng)產(chǎn)辦稅流程。推廣實(shí)施不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)“一卡(碼)清繳”,實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)、登記費(fèi)一次清繳直接入庫(kù),后臺(tái)自動(dòng)清分入賬,持續(xù)減輕權(quán)利人登記辦稅負(fù)擔(dān)。探索實(shí)行“信用+風(fēng)險(xiǎn)管理”方式,大力簡(jiǎn)化企業(yè)之間不動(dòng)產(chǎn)交易登記辦稅流程,對(duì)納稅信用等級(jí)A級(jí)、B級(jí)企業(yè)之間交易不動(dòng)產(chǎn),承受方繳納契稅后可直接辦理不動(dòng)產(chǎn)登記,轉(zhuǎn)讓方稅費(fèi)自行申報(bào)繳納。
(二十七)簡(jiǎn)化小額退稅辦理流程。借鑒先進(jìn)地區(qū)成功經(jīng)驗(yàn),簡(jiǎn)化500元以下小額退稅辦理流程,由辦稅大廳受理并審核,納稅人通過(guò)辦稅大廳線下申請(qǐng)的,當(dāng)場(chǎng)辦結(jié);通過(guò)電子稅務(wù)局線上申請(qǐng)的,1個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
(二十八)深化稅務(wù)執(zhí)法方式創(chuàng)新。深入貫徹《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》,認(rèn)真落實(shí)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法“1331”制度。積極推行說(shuō)理式稅務(wù)執(zhí)法,全面落實(shí)稅務(wù)行政處罰“首違不罰”,大力推行稅務(wù)行政爭(zhēng)議前置處理、稅務(wù)行政復(fù)議和解調(diào)解和試行稅收法治員制度,有效運(yùn)用說(shuō)服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式,讓執(zhí)法既有力度又有溫度,做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。