衡陽市科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除獎勵政策 附科小申請條件好處的定義

如何享受衡陽市科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策？關于衡陽市各地科小申請條件好處整理如下，雁峰區(qū)、石鼓區(qū)、珠暉區(qū)、蒸湘區(qū)、南岳區(qū)、衡陽縣、衡南縣、衡山縣、衡東縣、祁東縣、耒陽市、常寧市需要咨詢申報的可以聯(lián)系漁漁為您解答指導！

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一、衡陽市科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除獎勵政策

為進一步加大對科技型中小企業(yè)的精準支持力度，財政部、稅務總局、科技部制發(fā)《關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第16號），將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，規(guī)定“科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷”。執(zhí)行此項政策的關鍵是確認企業(yè)屬于符合條件的科技型中小企業(yè)。如何成為可以按100%比例享受研發(fā)費用加計扣除政策的科技型中小企業(yè)，筆者認為需要過“三關”。

第一關

需符合科技型中小企業(yè)的條件

根據(jù)《科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號），判斷企業(yè)是否屬于科技型中小企業(yè)，可通過“普通模式”和“直通車模式”這兩種方法進行判定。

在“普通模式”下，科技型中小企業(yè)須同時滿足五個條件：1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。4.企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60 分，且科技人員指標得分不得為0分。評價指標具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。

需要說明的是，除當年新成立的企業(yè)外，上述指標以上年的數(shù)據(jù)來進行計算。當年新成立的企業(yè)以其實際經(jīng)營期作為一個會計年度確定相關指標。

在“直通車模式”下，滿足“普通模式”第1—4個條件的企業(yè)，如果同時符合下列條件的一項，可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件，無須再對科技人員占比、研發(fā)投入占比、科技成果類別和數(shù)量進行綜合評價：1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；3.企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)；4.企業(yè)近五年內(nèi)主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。

第二關

需取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號

與高新技術(shù)企業(yè)需通過認定取得資格不同，按照國務院“放管服”改革要求，科技型中小企業(yè)采取企業(yè)自主評價、省級科技管理部門組織實施、科技部服務監(jiān)督的工作模式。

企業(yè)自我評價是指企業(yè)按照國科發(fā)政〔2017〕115號文件的規(guī)定，對照科技型中小企業(yè)的條件進行自我評價，認為符合條件的，按照自愿原則到全國科技型中小企業(yè)信息服務平臺注冊登記企業(yè)基本信息，在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》。

省級科技管理部門組織實施主要是指各省級科技管理部門組織有關單位對企業(yè)填報的《科技型中小企業(yè)信息表》內(nèi)容是否完整進行確認。信息完整且符合條件的，由省級科技管理部門在服務平臺公示10個工作日。公示無異議的企業(yè)，納入全國科技型中小企業(yè)信息庫并在服務平臺公告，并為入庫企業(yè)賦予科技型中小企業(yè)入庫登記編號。企業(yè)取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號即成為了科技型中小企業(yè)。

科技部服務監(jiān)督主要是指科技部負責建設“全國科技型中小企業(yè)信息服務平臺”和“全國科技型中小企業(yè)信息庫”，并根據(jù)工作需要對省級科技管理部門管理工作進行監(jiān)督檢查，確?？萍夹椭行∑髽I(yè)的評價質(zhì)量。

第三關

需取得符合條件的科技型中小企業(yè)登記編號

前文說過，取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號即成為科技型中小企業(yè)，但科技型中小企業(yè)入庫登記編號并非是終身制的，其有效期是入庫當年，并以每年信息更新的方式一年賦予一次編號。另外，取得登記編號，即在入庫當年成為了科技型中小企業(yè)，并不能等同于其具備在入庫年度按100%比例享受科技型中小企業(yè)稅前研發(fā)費用加計扣除的資格，還需要注意以下兩點：

一是提交自評信息的時間?？萍夹椭行∑髽I(yè)評價工作全年開展，企業(yè)可在全年任何時間提交自評信息。但企業(yè)所得稅年度匯算清繳有規(guī)定的期限，如在匯算清繳期后企業(yè)再獲得入庫登記編號，會涉及修改納稅申報、申請退稅等內(nèi)容，增加了享受優(yōu)惠的成本，也不利于稅務機關集中開展納稅服務和后續(xù)管理。為使企業(yè)及時享受到政策紅利，政策規(guī)定企業(yè)享受上年度稅收優(yōu)惠的，需要在每年5月31日前提交自評信息。

二是企業(yè)成立的時間。如上文所述，當年成立的企業(yè)以當年實際經(jīng)營期的情況計算指標，即當年成立的企業(yè)也可以獲得入庫登記編號。但當年成立的企業(yè)無須繳納上年企業(yè)所得稅，也就不涉及享受上年優(yōu)惠的問題。因此，《科技部國家稅務總局關于做好科技型中小企業(yè)評價工作有關事項的通知》（國科發(fā)火〔2018〕11 號）要求享受相關優(yōu)惠的企業(yè)應在入庫以前年度成立。

為便于執(zhí)行，科技部門在入庫登記編號顯示入庫年度（登記編號前4位）的基礎上，根據(jù)成立時間和提交自評信息兩個時間維度，分為三種情況，對入庫登記編號進行了進一步細分 ：入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的，其登記編號第11位為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的，其登記編號第11位為 A；入庫年度當年成立的，其登記編號第11位為 B。其中登記編號第 11位為0的，上年發(fā)生的研發(fā)費用可按 100% 比例享受加計扣除政策。具體到 2022年享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策，其取得入庫登記編號前4位應是2023，第11位應為 0。

《國家稅務總局關于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年10號）（以下簡稱“第10號公告”）規(guī)定，企業(yè)在10月征期時，可就前三季度發(fā)生的研發(fā)費用享受加計扣除政策。但對于科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠來說，企業(yè)能否享受優(yōu)惠，需在年度終了后匯算清繳時才能判斷，在預繳時還無法判斷企業(yè)能否獲得符合條件的入庫登記編號。第 10號公告規(guī)定，企業(yè)在10月預繳申報時，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，不與入庫登記編號掛鉤，到匯算清繳時再根據(jù)取得入庫登記編號的情況確定其能否享受該優(yōu)惠。

二、衡陽市科技型中小企業(yè)申報好處

(一) 稅收減免

通過評價的科技型中小企業(yè)將可以享受研發(fā)費用稅前100％的加計扣除比例，例如100萬的研發(fā)費用，當年100萬的利潤免征企業(yè)所得稅。形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷。稅收減免額上不封頂。

(二) 虧損彌補年限延長

自2018年1月1日起，當年具備科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

(三) 政策支持

財政補貼獎勵、科技型政策優(yōu)先支持、研發(fā)費用后補助、銀行貸款優(yōu)先等。

(四) 高新技術(shù)企業(yè)培育

科技型中小企業(yè)評價指標是從科技人員、研發(fā)投入、科技成果三個維度評價，與高新技術(shù)企業(yè)認定的部分關鍵指標一致。做科技型中小企業(yè)評價可以引導企業(yè)認定成為高新技術(shù)企業(yè)，享受高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收減免等優(yōu)惠政策。

(五) 吸引人才

科技創(chuàng)業(yè)的核心是優(yōu)秀科技人オ，成為科技型中小企業(yè)更有利于企業(yè)招募留住人才。

(六) 創(chuàng)新品牌

科技型中小企業(yè)是科技部授予的資質(zhì)備案，是企業(yè)創(chuàng)新能力“認證”標志，能提升企業(yè)品牌形象。

(七) 加分項

大大提高通過產(chǎn)品投標、科技項目申報、研發(fā)機構(gòu)建立等方面的可能。

三、衡陽市科技型中小企業(yè)申報條件

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

（四）企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。

（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

四、衡陽市科技型中小企業(yè)申報評分標準

1.科技人員指標（滿分20分）。

按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評價。

A.30%（含）以上（20分）

B.25%（含）-30%（16分）

C.20%（含）-25%（12分）

D.15%（含）-20%（8分）E.10%（含）-15%（4分）F.10%以下（0分）

2.研發(fā)投入指標（滿分50分）。

企業(yè)從（1）、（2）兩項指標中選擇一個指標進行評分。

（1）按企業(yè)研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。

A.6%（含）以上（50分）

B.5%（含）-6%（40分）

C.4%（含）-5%（30分）

D.3%（含）-4%（20分）

E.2%（含）-3%（10分）

F.2%以下（0分）

（2）按企業(yè)研發(fā)費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。

A.30%（含）以上（50分）

B.25%（含）-30%（40分）

C.20%（含）-25%（30分）

D.15%（含）-20%（20分）

E.10%（含）-15%（10分）

F.10%以下（0分）

3.科技成果指標（滿分30分）。

按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務）相關的知識產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量（知識產(chǎn)權(quán)應沒有爭議或糾紛）分檔評價。

A.1項及以上Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)（30分）

B.4項及以上Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（24分）

C.3項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（18分）

D.2項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（12分）

E.1項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（6分）

F. 沒有知識產(chǎn)權(quán)（0分）

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會對大家有個幫助！需要咨詢商標、專利、軟著、高企以及科技成果評價、可行性研究報告、商業(yè)計劃書、工商財稅規(guī)劃、股權(quán)設計、掛牌、公司注冊代賬、財稅規(guī)劃、網(wǎng)站定制、網(wǎng)站建設的請直接聯(lián)系漁漁為您解答指導！

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