軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策！長沙市軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報條件、流程

軟件企業(yè)稅收減免政策！小編現(xiàn)將長沙市軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報條件、流程、材料及補貼政策總結如下，如有疑問可咨詢小編！

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一、政策依據(jù)：《新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展的若干政策》(國發(fā)〔2020〕8號)、《關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告(2021年第10號)》。

二、申報條件

（一）符合國發(fā)〔2020〕8號文政策條件，在2020年及以后進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足2021年第10號公告要求：

1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關信息技術服務為主營業(yè)務并具有獨立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；

3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關信息技術服務（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%（嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關信息技術服務（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%（嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%）；

5.主營業(yè)務或主要產(chǎn)品具有專利或計算機軟件著作權等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權；

6.具有與軟件開發(fā)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質量管理體系并持續(xù)有效運行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故、知識產(chǎn)權侵權等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

（二）符合國發(fā)〔2011〕4號政策條件，在2019年(含)之前已經(jīng)進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足財稅〔2016〕49號要求：

1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；

2.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；

3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

4.匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

5.主營業(yè)務擁有自主知識產(chǎn)權；

6.具有與軟件開發(fā)相適應軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

三、申報時間

享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應于匯算清繳前向稅務機關提交軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料。

四、申報材料及注意事項

1、請各企業(yè)認真研讀本通知中提及的政策文件，提前做好財務審計、軟件著作權登記、軟件產(chǎn)品檢測等前期工作，同時根據(jù)研發(fā)費用加計扣除相關文件規(guī)定做好研發(fā)費用稅前加計扣除相關工作。

2、請各企業(yè)按照《軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料目錄及說明》要求向稅務機關提交紙質資料，并同時將《軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請基本情況表》可編輯版發(fā)送至省工信廳信息化和軟件服務業(yè)處郵箱，對政策及資料提供存在疑問的企業(yè)可以進行電話咨詢。

3、稅務部門將后續(xù)管理資料送至我廳審查后，我廳按要求對企業(yè)提交的資料進行核查,并將核查結果反饋至稅務部門。

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